Kurz gesagt
Gebäude mit Fertigstellung vor 1925 schreibst Du mit 2,5 Prozent ab, von 1925 bis 2022 mit 2 Prozent und ab 2023 mit 3 Prozent im Jahr. Für Neubauten, Denkmal und Sanierungsgebiet gibt es höhere Sätze.
Wie schnell Du Deine vermietete Wohnung abschreibst, hängt vor allem davon ab, wann das Gebäude fertiggestellt wurde. Hier findest Du alle Sätze im Überblick.
Die linearen AfA-Sätze
- Fertigstellung vor 1925: 2,5 Prozent im Jahr, 40 Jahre
- Fertigstellung 1925 bis 2022: 2 Prozent im Jahr, 50 Jahre
- Fertigstellung ab 2023: 3 Prozent im Jahr, rund 33 Jahre
Maßgeblich ist das Jahr, in dem das Gebäude fertiggestellt wurde, nicht das Jahr einer späteren Renovierung.
Die besonderen Sätze
- Degressive AfA: 5 Prozent vom Restwert für neue Wohngebäude mit Baubeginn zwischen Oktober 2023 und September 2029. Mehr unter Degressive AfA für Neubau-Wohnungen.
- Sonderabschreibung: zusätzlich bis zu 5 Prozent in vier Jahren für bestimmte neue Mietwohnungen. Mehr unter Sonderabschreibung für neue Mietwohnungen.
- Denkmal und Sanierungsgebiet: 9 Prozent in acht Jahren und 7 Prozent in vier Jahren auf die begünstigten Sanierungskosten. Mehr unter Denkmal-AfA.
- Kürzere Nutzungsdauer: mit Gutachten für ältere Gebäude. Mehr unter Restnutzungsdauer-Gutachten.
Beispiele
- Altbau von 1910, Gebäudeanteil 150.000 Euro: 3.750 Euro im Jahr
- Wohnung von 1995, Gebäudeanteil 200.000 Euro: 4.000 Euro im Jahr
- Neubau von 2024, Gebäudeanteil 300.000 Euro, linear: 9.000 Euro im Jahr
Für Deine Wohnung rechnest Du die Abschreibung mit unserem AfA-Rechner aus, inklusive Kaufnebenkosten und Kaufjahr.
Im Kaufjahr zeitanteilig
Im Jahr des Kaufs schreibst Du nur ab dem Monat ab, in dem Besitz, Nutzen und Lasten auf Dich übergehen. Bei Übergang im Oktober sind es drei Zwölftel des Jahresbetrags.
Einbauküche und Inventar
Eine mitgekaufte Einbauküche schreibst Du getrennt über zehn Jahre ab. Mehr unter Einbauküche abschreiben.
Häufiger Fehler
Für einen Neubau mit Fertigstellung ab 2023 wird der alte Standardsatz von 2 Prozent angesetzt. Jedes Jahr fehlt dann ein Drittel der Abschreibung.
Häufige Fragen
Vor 1925 fertiggestellt 2,5 Prozent, von 1925 bis 2022 2 Prozent, ab 2023 3 Prozent im Jahr.